四半期報告書

「四半期報告書」は、企業のパフォーマンスを四半期にわたって概説する財務報告であり、通常は投資家、アナリスト、利害関係者が企業の財務的健康状態と運営効率を評価するためのツールとして機能します。

定義と重要性

「四半期報告書」は、特定の四半期、つまり会計年度内の三ヶ月の期間における企業の財務状況と業績を要約します。この報告は透明性を維持するために重要であり、米国の証券取引委員会（SEC）などの規制機関によって企業がこれらの報告書を提出することが求められています。

四半期報告書の構成要素

四半期報告書には、一般的にいくつかの主要な構成要素が含まれます：

• 財務諸表: 通常、四半期の損益計算書、貸借対照表、キャッシュフロー計算書が含まれます。
• 経営者の討議と分析（MD&A）: 数字に関する文脈を提供し、課題、機会、今後の見通しを概説する経営陣からの説明です。
• 重要業績評価指標（KPI）: 企業が目標に対するパフォーマンスを測定するために使用する指標です。これには売上成長、営業利益率、利益率が含まれる場合があります。
• 比較分析: 現在の四半期のパフォーマンスを前の四半期や前年の同四半期と比較します。
• 見通し: 経営陣から提供される今後の四半期及び会計年度に関する予測情報や指導です。

提出および報告要件

ほとんどの上場企業は、アメリカのSECに対してフォーム10-Qで四半期報告書を提出しなければなりません。これらの報告書は、通常、各四半期の終了から40日以内に提出され、一般に公正妥当と認められる会計原則（GAAP）に従わなければなりません。

実例

例えば、XYZ社が2023年第2四半期の四半期報告書を発表すると仮定します。この報告書では、次のような内容を開示するかもしれません：

• 2022年第2四半期に対して収益が15％増加。
• 前の四半期の400万ドルから上昇し、500万ドルの純利益。
• 2023年下半期に新市場への拡大を計画している経営陣の詳細。

投資家やアナリストは、XYZ社のパフォーマンスと潜在能力を評価するためにこれらの詳細を厳しく scrutinize し、それが投資判断に影響を与えます。