試算表

試算表（Trial Balance）は、特定の時点におけるすべての元帳口座の残高を一覧表示する会計報告書です。これは、総借方が総貸方に等しいことを確認するために役立ち、会計エントリーが数学的に正しいことを確保します。

試算表の目的

試算表の主な目的は以下の通りです。

• 元帳の検証：すべての会計システムのエントリーが正確であることを確認するのに役立ち、総借方は総貸方に等しい必要があります。
• 財務諸表の準備：試算表は、貸借対照表や損益計算書などの財務諸表を作成するための初期ステップです。
• エラー検出：借方と貸方の不一致は、元帳のエントリーにエラーがあることを示す可能性があります。

試算表の構造

典型的な試算表は、3つの主要な列で構成されています。

• 口座名：一般元帳口座の名称。
• 借方残高：借方残高のある口座の残高。
• 貸方残高：貸方残高のある口座の残高。

試算表の例

以下は、月末時点での小さな会社、XYZ株式会社の口座残高です：

• 現金：$10,000（借方）
• 売掛金：$5,000（借方）
• 在庫：$3,000（借方）
• 買掛金：$7,000（貸方）
• オーナーズエクイティ：$11,000（貸方）
• 収益：$5,000（貸方）

XYZ株式会社の試算表は以下のようになります：

計算詳細

試算表の正確性を確認するために：
1. 総借方を計算します：すべての借方残高を足します：
– 現金：$10,000
– 売掛金：$5,000
– 在庫：$3,000
– 総借方 = $10,000 + $5,000 + $3,000 = $18,000

2. 総貸方を計算します：すべての貸方残高を足します：
– 買掛金：$7,000
– オーナーズエクイティ：$11,000
– 収益：$5,000
– 総貸方 = $7,000 + $11,000 + $5,000 = $23,000

総借方（$18,000）が総貸方（$23,000）と等しくないため、これは会計記録にエラーがあることを示しており、調査して修正する必要があります。

試算表は、財務記録の整合性を確保し、正確な財務諸表を作成するために重要です。